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外收入营业外支出

时间:2012-06-25 16:45:27 来源:tpzjw.com 作者:步步高 点击:
额在3万元以下的企业,暂减按18%的税率征收所得税
C.年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂按27%的税率征收所得税
D.对当年应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的企业,暂减按15%的税率征收所得税
3.下列各项中是企业所得税的计税依据的是()。
A.应纳税所得额B.销售额C.企业增值税额D.营业额所得额
4.下列项目中,准允扣除的是()。
A.资本性支出,无形资产受让、开发支出
B.意外事故损失有赔偿的部分
C.超过国家规定允许扣除的公益,救济性的捐增
D.纳税人固定资产折旧、无形资产和递延资产的摊销额
5.下列不属于固定资产的计价规定的是()。
A.自制、自建的固定资产,在竣工交付使用时按实际发生的成本计价
B.接受投资的固定资产,应当按该资产折旧程度,以合同、协议确定的合理价格或者评估确认的价格确定
C.在原有固定资产基础上进行改进、扩建的,按照固定资产的原价,加上改、扩建发生的支出的金额确定
D.盘盈的固定资产,按同类固定资产的重置完全价值计价
6.不能按产业政策在一定限期内减征或者免征所得税的是()。
A.对农村为农业生产的产前、产中、产后服务的行业
B.对科研单位和大专院校服务于各业的技术转让、技术培训、咨询、服务、承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税
C.对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年减半征收所得税
D.对新办的三资企业经营多业的,按其经营主业来确定减免税政策
7.下列属于制造业应纳税所得额的计算公式是()。
A.产品销售净额=产品销售总额-(销货退回 销货折让)
B.本期生产成本=本期生产耗用的直接材料 制造费用
C.应纳税所得额=产品销售利润 营业外收入-营业外支出
D.产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-管理费用-税金
8.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,该必要费用是()。
A.800元/年B.500元/年C.800元/月D.500元/月
9.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的项目是()。
A.购、建固定资产的费用B.生产经营过程中发生的广告费用
C.转让固定资产发生的费用D.固定资产的折旧费
(二)相关内容
1.下列项目中不属于个人所得税法规定的暂免征税所得的是()。
A.个人转让自用达10年以上,并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
B.外籍个人从外商投资企业中取得的股息、红利所得
C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
D.为联合国援助项目来华工作的专家的薪金
2.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得以每月收入额减除费用()后的余额,为应纳税所得额。
A.400元B.800元C.4000元
D.每次收入不超过4000元的减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用
3.我国财政支出中属于补偿性支出的是()。
A.价格补贴支出B.基本建设支出C.挖潜改造支出D.债务支出
4.对个人取得的各项境外所得回国抵扣时采取的方法是()。
A.分国分项限额进行抵扣B.分国不分项限额抵扣
C.分项不分国限额进行抵扣D.可全部抵扣
5.下列各项中不属于非居民纳税人的是()。
A.在我国境内无住所,但居住满1年,且在一个纳税年度内一次离境超过30日或者多次离境累记超过30日的自然人
B.在我国境内无住所而居住在我国境内不满1年的自然人
C.有我国的国籍,但长期不在国内居住的自然人
D.在我国境内无住所又不居住在我国的自然人
二、多项选择题(一)大纲内容
1.内资企业所得税的纳税人必须共同具备的条件是()。
A.在银行开设结算账户B.独立建立账簿,编制财务会记报表
C.独立计算盈亏D.有独立的固定的办公系统
E.年利润达到300万元以上
2.下列项目中允许按照税法规定的范围和标准扣除的是()
A.纳税人的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费
B.纳税人支付给职工的工资、按照计税工资扣除。计税工资的具体标准,在财政部规定的范围内,由各省、自治区、直辖市人民政府规定,报财政部备案
C.纳税人购买国债的利息收入
D.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
E.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠
3.按实施细则规定,可以提取折旧的固定资产()。
A.在用的机器设备、运输车辆、器具、工具
B.按照规定提取维检费的固定资产
C.已在成本中一次性列支而形成的固定资产
D.季节性停用和大修理停用的机器设备
E.财政部规定的其他应当计提折旧的固定资产
4.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得交纳个人所得税的有()。
A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业所得
B.个体工商户从事商业、饮食、服务业收入
C.经有关部门批准,取得执照行医而取得报酬
D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业,并已缴纳了农业税的所得
E.没有取得正式执照的在一定地域范围内行商的所得
5.下列有关企业所得税的纳税期限的说法正确的是()。
A.缴纳企业所得税,按年计算,分月分季预缴
B.月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补
C.纳税人在纳税年度内无论赢利或亏损,应当按照规定的期限,向当地主管税务机关报送所得税申报表或年度会记报表
D.纳税人预缴所得税时,可以根据其期限给予一定的折扣
E.对预缴方法没有严格的限制,可以改变
(二)相关内容
1.在计算应纳税所得额时,下列各项中不得列为成本、费用和损失的项目有()。
A.违法经营的罚款和被没收财物的损失
B.用于中国境内公益救济性质以外的捐赠款
C.企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益,除国家另有规定的外
D.企业因生产、经营资金不足,或因企业自有资金不能满足其投资项目的需要,以及因扩大生产和经营规模等实际需要而进行的正常借款按不高于一般商业贷款利率所支付的借款利息
E.无形资产的受让或开发支出
2.下列对关联企业业务往来处理合理的是()。
A.企业与关联企业之间的购销业务,承接独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可按成本加合理费用和利润的方法调整
B.企业与关联企业之间通融资金所支付的利息,低于没有关联关系所能同意的数额,当地税务应仍按正常利率处理
C.企业与关联企业之间提供劳务的不按独立企业之间业务往来收取和支付劳务费用的税务机关可参照类似劳务活动的正常标准调整
D.企业偶尔可以列支向其关联企业支付的管理费
E.企业与关联企业之间转让财产,不按独立企业之间业务来往作价的,税务机关按独立企业间往来的正常标准处理
3.下列支出项目允许在所得税前扣除的是()。
A.罚金B.罚款C.滞纳金D.诉讼费
E.财产保险第六章税务管理
一、单项选择题(一)大纲内容
1.从事生产、经营的事业单位,应自领取营业执照之日起()内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A.15日B.10日.30日D.28日
2.在办理开业税务登记时(责任编辑:步步高)
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