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生产经营所得和对企事业单位的承包经营

时间:2012-06-25 16:45:26 来源:tpzjw.com 作者:步步高 点击:
金所得,适用超额累进税率,税率为5%~45%。
2.B。劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。
3.B。外商投资企业和外国企业所得税法规定,全年销货净额在1500万元以下的,其交际应酬费的列支标准是不得超过销货净额的5‰。
二、多项选择题(一)大纲内容
1.A、B、C。企业纳税人必须同时具备以下条件:在银行开设结算账户,独立建
立账簿,编制财务会计报表,独立计算盈亏。
2.A、E。企业所得税的两档优惠税率是:对当年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业,暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂按27%的税率征收所得税。
3.A、B、C、D。纳税人用于公益,救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除,金融保险业按1.5%计算,超过部分不得扣除,纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣aaa2aaa除。
4.B、E。纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额,企业加入工商联合会缴纳的会员费,企业按省级人民政府规定缴纳的残疾人就业保障金等,可以扣除。
5.A、C、D。经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,暂减按15%的税率征收所得税,新办的高新技术企业自投产之日起免征所得税两年;国家确定的“老革命根据地、少数民族地区、边远地区和贫困地区”的新办的企业,可在3年内减征或者免征所得税。
6.A、B、C。外国企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,即以应收应付作为确定本期收益和费用的标准。
7.A、B、C。外国企业向总机构支付的同本机构场所生产经营有关的合理的管理费;企业因扩大生产和经营规模等实际需要而进行的正常借款按不高于一般商业贷款利率所支付的借款利息等,在计算应纳税所得额时,准予扣除。
8.A、D、E。个人所得税中,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为5%~45%,个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营和承租经营所得,适用超额累进税率,税率为5%~35%。
(二)相关内容
1.A、B、C。个人所得税的减征所得包括:残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的,其减征幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定。
2.A、C、D。工资、薪金所得的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表;依照我国法律规定,各国驻华使馆、领事馆的外交代表,领事官员和其他人员的所得,免征个人所得税。
第八章其他税收制度一、单项选择题
(一)大纲内容
1.A。房产税是以房屋为征税对象,按照房价或房产租金收入向房产所有人征收的一种税。
2.D。按房产出租的租金收入计征房产税的,税率为12%。
3.C。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入,按房产的计税价值计征的,称为“从价计征”。
4.C。契税是在土地房屋的产权发生转移时,按当事人双方订立的契约,向承受人征收的一种税。
5.C。契税的征税对象是在我国境内转移土地和房屋权属的行为。
6.D。车船使用税是对在我国境内拥有并使用车船的单位和个人征收的一种税。
7.D。税法对各种应税车辆均采用幅度定额税率,具体为省、自治区、直辖市人民政府在这个范围内确定应税车船的应纳税额。
8.A。车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。
9.C。城镇土地使用税是对在城镇使用国有土地的单位和个人征收的一种税。
10.B。城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率。
11.C。车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
12.A。车辆购置税由国家税务局征收。
13.D。资源税的征收范围包括一切开发和利用的国有资源。
14.A。纳税人以一个月为资源税的纳税期限的,自期满之日起10日内申报纳税。
15.B。城建税实行地区差别比例税率。
16.D。印花税的征税对象是凭证。
(二)相关内容
1.B。房产税的征收办法是按年计算分期缴纳。
2.C。城建税的纳税人在市区的,则城建税税率为7%。
二、多项选择题(一)大纲内容
1.B、C。房产税的计税依据有房产余值和房产租金。
2.A、B、D。国家机关,人民团体、军队自用的房产、由国家财政部拨付事业经费的单位自用房产,宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产,个人所有的非营业用的房产等减免房产税。
3.A、B、D。以凭证或账簿的件数为计税依据,如营业执照,专利许可证等以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等,按凭证或账簿的件数纳税,应税凭证所载金额是外国货币的,应换算为人民币后,作为印花税的计税依据。
(二)相关内容
A、C、D。纳税人所在地在市区的,税率为7%,纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%,纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
第九章税务管理一、单项选择题
(一)大纲内容
1.D。下列税收中,不属于国家税务局系统征收范围的是个人所得税。
2.A。自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
3.C。税务机关对税务登记证件实行定期验证制度,验证时间一般为1年1次。
4.B。一般纳税人要根据国务院财政,税务主管部门的规定和税收征管法的要求,自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
5.C。发票的开具是发票使用的关键环节。
6.C。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的,以休假日的次日为期限的最后一天。
7.A。查账征收即税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的办法。
8.C。税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。
9.C。税务强制执行措施适用于扣缴义务人和纳税担保人。
10.D。滞纳金=滞纳税额×05‰×滞纳天数。
11.B。申请人对税务争议决定不服的,可自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
12.C。专属管辖是指因不动产提起的行政诉讼由不动产所在地人民法院管辖。
13.A。税收会计目前采用“借贷记账法”。
(二)相关内容
1.D。国际税收从本质意义上说是国家之间的税收关系。
2.D。银行信用属于间接融资。
二、多项选择题(一)大纲内容
1.A、B。税务管理可分为两个层次,一是税收政策、法令、制度的制定,即税收立
法;二是税收政策、法令、制度的执行,也就是税收的征收管理,即税
收执法。
2.A、B、C。税收管理的基本任务是:加强宣传,保证国家税收政策、法规的正确实施,加强征收管理,积极组织税收收入,促进国民经济持续、稳定、协调地发展。
3.A、B、C。进口产品消费税、中央企业所得税和证券交易税等属于国家税务局系统的征收范围,城市维护建设税和地方企业所得税属于地方税务局系统的征收范围。
4.A、B、C、D。税务登记的对象有:实行独立经济核算,经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户;领取法人营业执照的事业单位和科技性团体;企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所;依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人等。
5.C、D、E。按照记账凭证所记录的经济内容的不同,可分为收款凭证,付款凭证和转账凭证等。
6.B、C、D、E。综合类凭证包括各种提退减免凭证,罚款收据、票款结算单和税票调换证等。
7.(责任编辑:步步高)
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